Integrazione fattura intracomunitaria esempio

Fattura

Inversione contabile faktura

Le imprese francesi vendono software alle imprese registrate in Estonia. Si tratta di una vendita intracomunitaria B2B. Un luogo di prestazione per tale servizio è un luogo in cui il cliente è registrato (regola generale). Ciò significa che il luogo della prestazione è l’Estonia e l’IVA estone deve essere calcolata. Il fornitore francese deve emettere una fattura di inversione contabile per tale fornitura.

Una fattura d’inversione contabile è una normale fattura IVA con un numero IVA del cliente e il segno “reverse charge”. Il cliente estone aggiungerà questa fattura a un registro IVA e calcolerà l’IVA estone. Può allo stesso tempo accreditare questa IVA, quindi in totale l’IVA dovuta sarà zero.

L’UE ha un accordo con i NI e copre la questione dell’IVA. Secondo il protocollo dell’IVA, quando vendi a un’azienda NI devi usare l’approccio dell’inversione contabile. Controlla che sia un numero di partita IVA iniziato con NI. Se vedi un numero IVA GB devi applicare la regola ROW.

Per esempio, una società polacca fattura il suo cliente britannico per servizi di consulenza. La società polacca deve emettere una fattura senza IVA non appena il luogo di fornitura di tale servizio non è la Polonia. La società polacca non mostra questo importo nella sua dichiarazione IVA in quanto è fuori dal campo di applicazione dell’IVA polacca.

Inversione dell’onere dell’IVA eu

In Danimarca è possibile recuperare l’IVA su alcuni costi aziendali come ad esempio mostre, ingressi ad eventi e conferenze, alloggio, pasti (solo il 25% dell’IVA rimborsabile), costi di pubblicità e marketing, beni e servizi.

Una fattura deve contenere il numero della fattura (sequenziale), la data di emissione, il nome, l’indirizzo e il numero di registrazione del fornitore, il nome e l’indirizzo del cliente, una descrizione chiara dei beni o servizi, e l’aliquota e la base IVA.

L’importo totale dell’IVA danese deve essere indicato sulla fattura in corone danesi o in euro. Gli altri importi possono essere espressi in qualsiasi valuta. Se c’è un’esenzione o se il cliente è tenuto a dichiarare l’IVA, la fattura deve contenere un’indicazione che la fornitura è esente da IVA o soggetta alla procedura di inversione contabile.

Quando le merci sono vendute e consegnate a un’altra azienda registrata all’IVA dell’UE, si applica l’inversione contabile. Per azzerare la fattura devi assicurarti che il numero di partita IVA del cliente sia valido. Il numero può essere verificato sul sistema europeo online VIES.

Vat skatteverket

A partire dal 1° ottobre 2020, il destinatario italiano potrebbe decidere di redigere un documento elettronico (secondo un modello specifico, a seconda delle circostanze sottostanti) e trasmetterlo via SDI, al fine di documentare l’applicazione del meccanismo dell’inversione contabile (cosiddetta procedura di “integrazione”). In questo modo:

Quanto sopra potrebbe avere un impatto rilevante, per esempio, sui destinatari italiani che sono profondamente coinvolti negli acquisti intracomunitari di beni. Attualmente, quando effettua un acquisto intracomunitario di beni, il destinatario italiano deve applicare il meccanismo dell’inversione contabile mediante integrazione della fattura di acquisto. Più precisamente, il destinatario italiano deve integrare la fattura d’acquisto ricevuta dal fornitore UE indicando i dati obbligatori (ossia numerazione progressiva, base imponibile in euro, aliquota IVA e importo IVA corrispondente); ciò può essere effettuato mediante scrittura o stampa direttamente sulla fattura d’acquisto oppure mediante emissione di un documento separato che deve riportare i dati rilevanti (tra cui la data e il numero della fattura cui si riferisce) e deve essere allegato alla fattura d’acquisto e opportunamente conservato. In un prossimo futuro, il destinatario italiano potrebbe decidere di implementare il documento elettronico e questo potrebbe presumibilmente portare a procedure più standardizzate in materia di gestione e conservazione della documentazione.

Inversione dell’onere dell’IVA in Svezia

Se la vostra azienda ha due numeri di partita IVA, uno in Germania e un altro in Francia, potreste chiedervi perché far pagare l’IVA in Germania ma non in Francia per due forniture che sono simili in entrambi i paesi. La risposta è nelle regole dell’inversione contabile dell’IVA, che i paesi possono attuare in modo diverso in ogni caso.

Come regola generale, le imprese fanno pagare l’IVA sulle forniture e detraggono l’IVA sugli acquisti. Il meccanismo dell’inversione contabile è una deviazione da questa regola in cui il fornitore non addebita l’IVA sulla fattura e il cliente paga e detrae l’IVA contemporaneamente attraverso la dichiarazione IVA. Il cliente pagherà l’importo netto al fornitore, tuttavia, quando compilerà la dichiarazione IVA, calcolerà manualmente l’IVA sulla fattura in reverse charge e riporterà tale importo come IVA a monte e come IVA a valle, avendo così un effetto nullo per il flusso di cassa del cliente e del fornitore. In alcuni casi, la deduzione completa non è consentita in base alle regole di esenzione parziale.

Se si applica l’inversione contabile (vedi sotto i possibili scenari) dovreste emettere una fattura senza IVA e il vostro cliente si autotasserà l’importo dell’IVA. Dovremmo dividere i requisiti per il fornitore e il cliente in una transazione di reverse charge:

Ciao, mi chiamo Coletta, amo i viaggi, lo sport e da 7 anni gestisco questa fantastica community, Santedespito. Siamo qui per risolvere i tuoi dubbi sulle formalità italiane. Andiamo!