Fatture in cloud reverse charge

Inversione dell’onere dell’IVA nel Regno Unito

Imprese francesi vendono software a imprese registrate in Estonia. Si tratta di una vendita intracomunitaria B2B. Un luogo di prestazione per tale servizio è un luogo in cui il cliente è registrato (regola generale). Ciò significa che il luogo della prestazione è l’Estonia e l’IVA estone deve essere calcolata. Il fornitore francese deve emettere una fattura di inversione contabile per tale fornitura.

Una fattura d’inversione contabile è una normale fattura IVA con un numero IVA del cliente e il segno “reverse charge”. Il cliente estone aggiungerà questa fattura a un registro IVA e calcolerà l’IVA estone. Può allo stesso tempo accreditare questa IVA, quindi in totale l’IVA dovuta sarà zero.

L’UE ha un accordo con i NI e copre la questione dell’IVA. Secondo il protocollo dell’IVA, quando vendi a un’azienda NI devi usare l’approccio dell’inversione contabile. Controlla che sia un numero di partita IVA iniziato con NI. Se vedi un numero IVA GB devi applicare la regola ROW.

Per esempio, una società polacca fattura il suo cliente britannico per servizi di consulenza. La società polacca deve emettere una fattura senza IVA non appena il luogo di fornitura di tale servizio non è la Polonia. La società polacca non mostra questo importo nella sua dichiarazione IVA in quanto è fuori dal campo di applicazione dell’IVA polacca.

Esempio di inversione contabile dell’IVA nel Regno Unito

Se utilizzate l’inversione contabile dell’IVA sulle vostre fatture, non aprite il file della vostra azienda in una versione precedente di V6 SliQ Invoicing perché la versione precedente non sarà in grado di lavorare con le voci di inversione contabile e aggiungerà gli importi dell’IVA invece di ignorarli.

Nota: Se hai modificato il tuo modello di fattura e non vuoi usare il nuovo modello di inversione contabile, tutto quello che devi fare è modificare il tuo modello di fattura e assicurarti che la colonna IVA così come le colonne IVA% siano mostrate nella tabella delle voci. Vedi Configurare le colonne per un aiuto pm che mostri le colonne nei modelli. Dovresti anche aggiungere le parole

Il cliente deve rendere conto all’HMRC dell’imposta in uscita per l’inversione contabile sul prezzo esclusivo dell’IVA degli articoli contrassegnati con “si applica l’inversione contabile” all’aliquota IVA pertinente come mostrato sopra nel modello. Vedi il modello classic1 – reverse charge in SliQ per un esempio.

Quando modifichi una fattura puoi selezionare un importo di IVA per l’inversione contabile. L’IVA non sarà aggiunta per la voce di linea e quando viene stampata o emessa come PDF, la fattura mostrerà la parola “Reverse Charge Applies”.

Esempio di inversione contabile dell’IVA

Per le imprese registrate all’IVA che comprano e vendono servizi segnalati nell’ambito del Construction Industry Scheme, l’appaltatore che acquista da un subappaltatore deve rendere conto dell’IVA addebitata. Questo è noto come reverse charge VAT.

Se sei un appaltatore, come azienda che acquista i beni o i servizi, registri l’IVA inversa quando ricevi la fattura d’acquisto e l’IVA viene dichiarata sia come vendita che come acquisto sulla tua dichiarazione IVA.

Ben l’idraulico fa alcuni lavori di costruzione per la ABC Ltd e addebita £6000. Dato che ABC Ltd è un’azienda con partita IVA, Ben non addebita l’IVA sulla fattura che invia a ABC Ltd. L’IVA di £1200 che avrebbe dovuto essere dovuta è indicata sulla fattura come stornata. Sulla dichiarazione IVA di Ben, non viene registrata l’IVA ma il valore netto delle vendite £6000 è incluso nelle vendite nette (casella 6).

La ABC Ltd registra la fattura di Ben per l’acquisto dei lavori di costruzione. Anche se l’IVA non viene addebitata sulla fattura, riportano l’IVA di £1200 e applicano le regole del reverse charge. Questo viene poi riportato sulla loro dichiarazione IVA sia nella casella 1 (vendite) che nella casella 4 (acquisti).

Che cos’è l’inversione contabile

Quando si acquistano beni o servizi da fornitori in altri paesi dell’UE, il Reverse Charge sposta la responsabilità della registrazione di una transazione IVA dal venditore all’acquirente di quel bene o servizio.

In questo modo elimina o riduce l’obbligo per i venditori di registrarsi ai fini IVA nel paese in cui viene effettuata la fornitura.    Se il fornitore incorre nell’IVA locale sui costi relativi al servizio o ai beni forniti nell’ambito del Reverse Charge, può recuperarli attraverso un rimborso dell’IVA dell’UE.

Il meccanismo dell’inversione contabile è stato creato quando il sistema dell’imposta sul valore aggiunto dell’Unione europea è stato riformato per il lancio del mercato unico nel 1993, per aiutare a semplificare le dichiarazioni IVA nei 27 stati membri.

Quando si applica il Reverse Charge, il destinatario dei beni o dei servizi dichiara sia il suo acquisto (IVA a monte) che la vendita del fornitore (IVA a valle) nella sua dichiarazione IVA.    In questo modo, le due voci si annullano a vicenda dal punto di vista del pagamento in contanti nella stessa dichiarazione; dal punto di vista delle autorità, esse possono vedere la transazione riportata nelle caselle speciali previste nelle dichiarazioni per le cessioni di beni o le prestazioni di servizi transfrontaliere.